1. 91.01 Счет

Доходы и расходы отражаются. Для расшифровки прочих.

1. Feb 8, 2018 - Как заполнить отчет о финансовых результатах форма 2. Для отражения прочих доходов и расходов в форме № 2 предназначены строки 2310-2350. Для детальной расшифровки информации из отчета.
2. Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Доходы и расходы.

. Меня часто спрашивают, нужно ли вести книгу учета доходов и расходов для ИП на различных формах налогообложения.

Обычно спрашивают, начитавшись противоречивой информации на форумах и тематических сайтах. Сразу скажу — заполнять ее нужно. Как обычно, более подробно — в статье. Почему нужно, как заполнять, можно ли заполнять в электронном виде, что будет, если не заполнять. Я рекомендую заполнять ее сразу, потому как не раз была свидетелем попыток вспомнить, что туда писать, когда налоговая просит предоставить книгу учета расходов и доходов. А незадачливый предприниматель пытается вспомнить, где он по мелочам (или не по мелочам) занижал доходы, отображено ли это уже в каких-то документах, и как бы теперь на этом не погореть. Дело нешуточное, потому как штрафы начинаются от 10 000 рублей и за систематические нарушения могут быть существенно выше.

А систематические нарушения будут обязательно, если заполнять ее «по памяти». Вы попробуйте вспомнить все траты за 3 дня, когда платили в магазинах, за проезд и т.д. А тут надо вспомнить за год. Так что, коллеги, заполняйте вовремя и делайте это правильно, приятного чтения! Rbina 2rista клипы.

Под кассовым методом понимается ведение доходов и расходов ИП, фиксирующихся непосредственно по факту оплаты. Других альтернативных методов ведения бизнеса государство на данный момент не предлагает. Скорее всего, из-за этого и возникает огромный соблазн не соблюдать формальности, которые становятся слишком непонятными. Сейчас вы узнаете все особенности ведения электронной книги учета доходов и расходов ИП (аббревиатура КУДиР), чтобы в будущем легко справляться с этой процедурой. В налогообложении не место творчеству Некоторые предприниматели, заполняя свои КУДиР, занимаются творчеством, то есть дают неправильные данные, занижая показатели своих доходов.

Налоговый Кодекс считает это грубым нарушением и в статье № 120 предусматривает за неправдивое указание доходов и расходов ИП внушительный штраф. Грубое нарушение – это систематическое (от двух и более раз за год) неправильное либо сделанное не вовремя отражение доходов от реализаций в личной книге учета доходов и расходов ИП. Минимальная сумма штрафа, предусмотренного данной статьей – 10 000 рублей. Напомним, что до 2013 года предприниматель должен был сдавать книгу учета доходов и расходов в налоговую инспекцию, проигнорировав эту формальную обязанность, он мог получить штраф размером в 200 рублей. Теперь книга учета доходов и расходов ИП не требует заверения, но к вам может внезапно нагрянуть налоговая служба с проверкой. Поэтому заполнять книгу придется в любом случае и лучше вовремя. Предприниматель может вести книгу в электронном виде, но каждый раз по окончанию отчетного периода должен распечатать ее на бумажный носитель.

Для каждого последующего налогового периода нужно открывать новую книгу. У книги учета по расходам и доходам, распечатанной в бумажном виде, каждая страница должна быть пронумерована, сама книга прошивается. Веревочка на последней странице заклеивается бумагой, на которой указывается количество страниц. Под данными расписывается руководитель организации (лично ИП). Также, если есть, ставится печать. Если при заполнении КУДиР была допущена ошибка, то после ее исправления под ней ставится роспись руководителя, обоснование исправления и дата коррекции.

При наличии ставится печать. Здесь представлен только краткий перечень основных правил, которых вы должны следовать при ведении книги учета по расходам и доходам. Законодательство периодически изменяется и дополняется, поэтому появляется все больше нюансов, которые нужно учитывать. Каждое исправление должно начинаться с новой строки. Старую запись удалять не нужно. Корректировать распечатанные книги, которые была ранее заверены в налоговой (касается книг до 2013 года), можно точно также, для этого они повторно распечатываются на принтере. Как вы помните, заверять в инспекции книгу учета расходов и доходов ИП уже не нужно.

Учитывайте, что, не внося исправления, но правильно заплатив налог и пени, вам не насчитают штрафы. Деньги, по ошибке зачисленные на банковский счет предпринимателя – это доход или нет? Ошибочные суммы не влияют на налогооблагаемый доход. Их нельзя отнести к доходам, так как они не являются поступлениями от предпринимательской деятельности. Поэтому экономической выгодой их назвать нельзя.

Поэтому записывать их в книгу учета расходов и доходов ИП не нужно. КУДиР должна быть утверждена ИП до 30.04. Сделать это нужно не пропустив сроки сдачи декларации. Форма книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патент при УСН, приведена в Приказе Минфина России № 154н.

Оформлена она чрезвычайно просто. Предприниматель должен регистрировать только свои доходы. При этом он должен вести учет в хронологическом порядке, указывая помимо суммы дохода также и дату, и номер первичного документа, и содержание операции, в результате которой был получен этот доход. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов приведен в Приложении 4 к вышеуказанному приказу.

Предприниматель должен обеспечить полноту, непрерывность и достоверность учета доходов, получаемых от предпринимательской деятельности на основе патента. Вести книгу, разумеется, нужно на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов России, должны иметь подстрочный перевод на русский язык.

Книга может быть как в бумажном, так и в электронном варианте. Адрузен цинко инструкция. Тем не менее, в любом случае, по окончании налогового периода электронную книгу нужно обязательно распечатать в бумажном варианте. На каждый очередной налоговый период нужно открывать новую книгу учета. Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком книги указывается количество содержащихся в ней страниц.

Эти данные должны подтверждаться подписью налогоплательщика и скрепляться печатью налогоплательщика. Помимо подписи и печати самого предпринимателя в книге должна быть подпись должностного лица налоговой инспекции и ее печать. Все печати и подписи должны быть сделаны до начала ведения книги.

Однако если книга велась в электронном виде, то все подписи и печати ставятся после того, как данная книга будет распечатана в бумажном варианте. Еще одной особенностью такой книги является то, что она должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 25 календарных дней со дня окончания налогового периода или срока, на который выдан патент. В этой книге (КУДиР) для организаций и ИП, находящихся на УСН или УСН, в хронологическом порядке согласно данным из первичных документов позиционным способом отражены все хозяйственные операции в отчетном(налоговом) периоде. Порядок и общие требования к заполнению КУДиР описаны в приказе Минфина РФ от  №152н, с изменениями, внесенными решениями Верховного Суда РФ от  № ГКПИ06-499.

Действует с Скачать книгу доходов и расходов в двух форматах: https://www.b-kontur.ru/blanki/kudir. В соответствии с пунктом 2 статьи 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций согласно Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее — Порядок. Утвержден приказом Минфина России и МНС России от N 86н/БГ-3-04/430). Все сведения о полученных доходах и произведенных расходах фиксируются в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (приложение к Порядку учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв.

Приказом Минфина России и МНС России от N 86н/БГ-3-04/430) в момент совершения операций на основе первичных документов позиционным способом (п. 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей). Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, установленные пунктом 9 Порядка. Данные книги учета доходов и расходов используются для исчисления налоговой базы по НДФЛ. При этом доходы, полученные при применении ЕНВД, освобождены от обложения НДФЛ (п. Следовательно, ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, подлежащую переводу на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, не обязан вести книгу учета доходов и расходов (п. 3 Порядка; п. 346.27 НК РФ). Налогоплательщик, осуществляющий наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды деятельности, должен вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п.

346.26 НК РФ). Распределение расходов, одновременно относящихся ко всем видам деятельности, необходимо производить пропорционально доле дохода от каждого вида предпринимательской деятельности в общем объеме дохода (п.

221 НК РФ; письма Минфина России от N 03-06-05-05/60, ФНС России от N 22-2-14/1602@). Таким образом, в книге учета доходов и расходов предпринимателя отражаются хозяйственные операции, относящиеся к общему режиму налогообложения. Записи ведутся в валюте РФ — рублях. Операции, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения дохода или осуществления расхода (п.

5 Порядка) Доходы и расходы отражаются в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть после получения дохода и совершения расхода, что подтверждается соответствующими платежными документами (п. 13 Порядка; письмо ФНС России от N 04-2-03/85). Использование иных методов учета доходов и расходов, в том числе метода начисления, налоговым законодательством для целей исчисления НДФЛ не предусмотрено (письма Минфина России от N 03-04-05-01/165, от N 03-04-05-01/248) Считаем доходы. выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;. передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме (п. По мнению Минфина России, авансы в счет предстоящих поставок товаров отражаются в книге учета в момент их поступления независимо от даты отгрузки товаров (письма Минфина России от N 03-04-05-01/131, от N 03-04-05-01/123).

В арбитражной практике единый подход к данному вопросу не сформирован. Так, некоторые арбитражные суды считают, в состав доходов предпринимателя включаются все суммы денежных средств, поступившие в распоряжение налогоплательщика в данном налоговом периоде, в том числе и предварительная оплата (постановление ФАС Волго-Вятского округа от N А28-1384/2008-40/11, определением ВАС РФ от N 14511/08 отказано в пересмотре дела).

Вместе с тем в некоторых случаях арбитражные судьи считают, что обязательным условием возникновения у предпринимателя объекта налогообложения по НДФЛ является реализация. Поэтому денежные средства, полученные предпринимателем в качестве авансовых платежей, не могут быть отнесены к его доходу, подлежащему обложению НДФЛ, до момента исполнения им обязательств, в счет оплаты которых они получены (ст. 41 НК РФ; постановления ФАС Северо-Кавказского округа от N А53-С5-22, от N Ф08-2774/2008, Западно-Сибирского округа от N Ф04-3001/2008(5045-А45-29), Уральского округа от N Ф09-4620/08-С2, Дальневосточного округа от N Ф03-4652/2008, Поволжского округа от N А65-СА1-37, Центрального округа от N А14-6197-2006/148/28).

Таким образом, учитывая официальную позицию Минфина России, приходим к выводу, что аванс включается в налоговую базу по НДФЛ в период его получения. Противоположную позицию налогоплательщику, очевидно, придется доказывать в суде. Все доходы, полученные индивидуальными предпринимателями в налоговом периоде, приводятся в разделе I «Учет доходов и расходов» книги учета (п.

Учитываем расходы. Расходами предпринимателя признаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. В соответствии с пунктом 16 Порядка расходы подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления и прочие расходы. К материальным расходам, в частности, относятся затраты на сырье, материалы, упаковку, используемые при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

При этом приобретенные МПЗ включаются в расходы того налогового периода, в котором были получены доходы от реализации товаров (пп. Расходы по материальным ресурсам, приобретенным впрок либо использованным на изготовление товаров (выполнение работ, оказание услуг), не реализованных в налоговом периоде, а также не использованным полностью в отчетном налоговом периоде, учитываются при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг) в последующих налоговых периодах.

Обратите внимание, что порядок формирования стоимости товаров, приобретаемых предпринимателями для перепродажи, Порядком не определен. Однако расходы, принимаемые к вычету в целях исчисления НДФЛ, определяются предпринимателем самостоятельно в порядке, аналогичном установленному главой 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса (п. Поэтому стоимость приобретенных товаров предприниматель формирует исходя из договорной цены поставщика и расходов, непосредственно связанных с их приобретением (например, таможенных пошлин, сборов и других аналогичных расходов, ст. Амортизационные отчисления определяются предпринимателем ежемесячно отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества и учитываются в расходах в сумме, начисленной за налоговый период. Расчет амортизации такого имущества производится в разделах II и IV книги учета доходов и расходов. В расходы на оплату труда включаются любые начисления (выплаты) работникам в денежной и (или) натуральной формах, выплачиваемые на основании трудовых договоров (п.23 Порядка). Указанные расходы учитываются в момент выплаты денежных средств.

Налоговая база по НДФЛ рассчитывается по окончании налогового периода на основании данных книги учета доходов и расходов как денежное выражение доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, установленных статьями 218-221 НК РФ. Таким образом, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, являются профессиональным налоговым вычетом. Если документально подтвердить расходы предприниматель не может, то профессиональный налоговый вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов(п.

Определение налоговой базы, исчисление и уплату НДФЛ предприниматель производит самостоятельно (п. Он обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. В целях определения налоговой базы заполняется раздел VI, который является обобщающим и состоит из 3 таблиц. Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС (ст. Они обязаны выставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, порядок заполнения и форма которых определены постановлением Правительства РФ от N 914 (п.

169 НК РФ) Продавцы регистрируют выставленные счета-фактуры в книге продаж во всех случаях, когда возникает необходимость по исчислению налога на добавленную стоимость (п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв.

Постановлением Правительства РФ от N 914). Право на вычет предъявленной суммы НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам возникает у предпринимателя при единовременном выполнении следующих условий. Финансовое ведомство считает, что НДС нужно предъявлять к вычету при выполнении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ, по мере отражения операций по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) в книге учета(письмо Минфина России от N 03-07-11/198). А поскольку в книге учета расходы отражаются кассовым методом, следовательно, зарегистрировать полученные от продавцов счета-фактуры и заявить входной налог к вычету можно только после оплаты продавцу стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Обратите внимание, что сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг), используемых в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, учитывается в их стоимости (пп. При этом входной НДС, относящийся к общим видам расходов, принимается к вычету либо учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) ( п. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Налоговым периодом является квартал (ст. При отсутствии раздельного учета сумма предъявленного налога на добавленную стоимость вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы физических лиц, не включается. Но из этого правила есть исключение. Согласно абзацу 9 пункта 4 статьи 170 НК РФ, если в общем объеме расходов за налоговый период доля расходов, связанных с не подлежащими обложению НДС операциями, составляет более 5% от совокупной величины расходов, весь предъявленный налог можно принять к вычету. С точки зрения Минфина России, норма, предусмотренная вышеуказанным абзацем, применяется только налогоплательщиками НДС. Поэтому, если плательщик наряду с общим режимом налогообложения осуществляет виды деятельности, переведенные на ЕНВД, то правило пяти процентов в этом случае не применяется(письмо Минфина России от N 03-04-11/143). Однако, по мнению ФНС России, положения о ведении раздельного учета (включая абзац 9 пункта 4 статьи 170 НК РФ) одинаково применяются как при совершении операций, освобождаемых от обложения НДС, так и при осуществлении операций, не являющихся объектом обложения данным налогом.

Поэтому организация вправе не вести раздельный учет, если доля расходов на выполнение операций, облагаемых ЕНВД, не превышает 5% всех расходов на производство (письмо ФНС России от N 3-1-11/117@). Кроме того, существует судебная практика, сложившаяся в пользу плательщиков ЕНВД (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от N Ф08-2250/2008 (оставлено в силе определением ВАС РФ от N 10210/08), Западно-Сибирского округа от N Ф04-2625/2007(33758-А27-29), от N Ф04-7155/2006(27733-А75-41), Поволжского округа от N А12-35622/04-С60, Волго-Вятского округа от по делу N А29-6207/2008, от N А82-6804/2005-99). Вопрос применения правила пяти процентов для налогоплательщика, совмещающего общий режим налогообложения и ЕНВД, в настоящее время является спорным, и не исключено, что свою позицию ему придется отстаивать в суде. Важно учесть, что реализация (расходы) попадут в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции, которые проводятся в конце квартала.

Например, сделать закрытие месяца. Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3 Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить настройки учетной политики организации.

Они могут повлиять на правильность формирования книги. Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику». В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики. Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения: является «доходы – расходы). Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги. Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».

Откроется окно с настройками. Если учет в программе ведется по нескольким организациям, в шапке документа обязательно нужно указать ту организацию, по которой происходит корректировка. После заполнения и проведения документа, он будет учитываться в КУДИР. Как заполнить КУДиР в 1С Бухгалтерии предприятия 8, приведено в этом замечательном видео, на самом деле информации на ютубе масса, но это видео мне показалось более полным, но на вкус и цвет товарищей нет. Источник: Сохранить Сохранить Сохранить Сохранить.

91.01 Счет

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами. Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия. Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики. Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия В соответствии с «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.